Modelo 303: cómo presentar el IVA trimestral
- 01El modelo 303 se presenta cada trimestre, entre el 1 y el 20 del mes siguiente (30 de enero para el cuarto trimestre).
- 02El resultado sale de restar el IVA que has cobrado (repercutido) al IVA que has pagado (soportado).
- 03Si el resultado es negativo, se compensa en los siguientes trimestres, salvo en el cuarto, donde puedes pedir la devolución.
- 04Presentar el 303 fuera de plazo, aunque salga a compensar, puede generar un recargo o una sanción.
El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA. Si tu actividad está sujeta a IVA, tienes que presentarlo cuatro veces al año, independientemente de si el resultado es a pagar o no.
La mecánica básica: repercutido menos soportado
El IVA no es un impuesto que "pagas tú": lo cobras a tus clientes (repercutido) y lo pagas tú en tus compras y gastos (soportado). Hacienda solo se queda con la diferencia.
A ingresar, a compensar o a devolver, casilla a casilla.
Las casillas que de verdad importan
El modelo tiene decenas de casillas, pero para un autónomo con actividad sencilla, estas son las claves:
La suma del IVA que has repercutido en tus facturas emitidas, a los tipos del 21 %, 10 % y 4 %.
El IVA soportado deducible: el que has pagado en gastos y compras relacionados con tu actividad.
La diferencia entre ambas (casilla 46) es el resultado del régimen general. Si tienes compensaciones de trimestres anteriores, se restan en la casilla 71, que es el resultado final de la liquidación.
Qué significa cada resultado
A ingresar
Si el resultado es positivo, tienes que pagarlo antes de que termine el plazo de presentación. Puedes domiciliarlo si presentas unos días antes del límite.
A compensar o a devolver
Si es negativo, por defecto se compensa en el trimestre siguiente. Solo en la declaración del cuarto trimestre puedes marcar la casilla de solicitud de devolución.
Operaciones intracomunitarias
Si compras a proveedores de otros países de la UE, esas operaciones se autorrepercuten: el IVA aparece a la vez como devengado y como deducible, de forma que el efecto neto suele ser cero, pero hay que declararlas igualmente, tanto en el 303 como en el modelo 349.
Plazos que no puedes saltarte
El 303 se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre del año anterior. Presentarlo tarde, aunque el resultado sea cero o a compensar, puede generar un recargo por presentación extemporánea.
Preguntas frecuentes
Aviso
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